يا باشمحاسب، لو مديرك المالي قالك: «عايز موازنة التشغيل للمصنع للسنة الجاية»، هتبدأ منين؟
الغلطة الشائعة إنك تفتح Excel وتكتب أرقام من السنة اللي فاتت + نسبة. الموازنة دي بتتعمل في 3 أيام وبتتحط في الدرج 3 شهور. موازنة التشغيل لشركة صناعية ليها ترتيب منطقي، كل موازنة فيه بتغذي اللي بعدها.
موازنة التشغيل لشركة صناعية: مثال مصنع ملابس 🏭
1. موازنة المبيعات
مبيعات السنة اللي فاتت 500,000 قطعة، والتوقع نمو 15% = 575,000 قطعة × متوسط سعر 120 جنيه = 69,000,000 جنيه. الرقم جاي من تحليل المبيعات الفعلية وتوقعات فريق البيع والسوق، مش من الهوا.
2. موازنة الإنتاج
الإنتاج المطلوب = المبيعات + مخزون آخر المدة المستهدف − مخزون أول المدة
575,000 + 50,000 − 30,000 = 595,000 قطعة
3. موازنة المواد الخام
1.5 متر قماش للقطعة × 595,000 = 892,500 متر × 45 جنيه = 40,162,500 جنيه (بافتراض ثبات مخزون القماش).
4. موازنة العمالة المباشرة
0.5 ساعة للقطعة × 595,000 = 297,500 ساعة × 25 جنيه = 7,437,500 جنيه.
5. موازنة التكاليف الصناعية غير المباشرة
| البند | جنيه |
|---|---|
| إيجار المصنع | 1,200,000 |
| كهربا وطاقة | 800,000 |
| صيانة | 400,000 |
| مشرفين إنتاج | 600,000 |
| الإجمالي | 3,000,000 |
6. تكلفة الإنتاج وتكلفة المبيعات
تكلفة الإنتاج = 40,162,500 + 7,437,500 + 3,000,000 = 50,600,000 جنيه لـ 595,000 قطعة، يعني حوالي 85 جنيه للقطعة.
⚠️ خلي بالك: تكلفة المبيعات مش هي تكلفة الإنتاج. إحنا هنبيع 575,000 قطعة بس، والباقي بيروح لزيادة المخزون. بافتراض إن مخزون أول المدة بنفس تكلفة الوحدة:
تكلفة المبيعات = 575,000 × 85.04 ≈ 48,900,000 جنيه، ومخزون آخر المدة 50,000 قطعة ≈ 4,250,000 جنيه.
7. موازنة المصروفات البيعية والإدارية
مرتبات فريق المبيعات 2,400,000 + دعاية 1,000,000 + إدارية وعمومية 1,500,000 = 4,900,000 جنيه.
8. قائمة الدخل التقديرية
| البند | جنيه |
|---|---|
| المبيعات | 69,000,000 |
| تكلفة المبيعات | (48,900,000) |
| مجمل الربح | 20,100,000 |
| مصروفات بيعية وإدارية | (4,900,000) |
| ربح التشغيل المتوقع | 15,200,000 |
ولو كنت حمّلت تكلفة الإنتاج كلها على المبيعات، كان ربح التشغيل هيطلع 13.5 مليون، يعني أقل من الحقيقي بحوالي 1.7 مليون.
الموازنة شغل فريق
الأرقام دي محتاجة مدير المبيعات (الكميات والأسعار)، ومدير الإنتاج (المعدلات والطاقة)، والمشتريات (أسعار الخامات)، والموارد البشرية (الأجور). المحاسب اللي بيعمل الموازنة لوحده بيطلّع تقرير نظري، واللي بيبنيها مع الإدارات بيطلّع أداة قرار.
والخطوة اللي بعد كده: الموازنة النقدية، لأن الربح ده مش هيبقى كاش في نفس التوقيت. اقرأ التدفق النقدي التقديري.
أسئلة شائعة
أبدأ بالمبيعات ولا بالطاقة الإنتاجية؟
بالمبيعات، وبعدين تتأكد إن الإنتاج المطلوب جوه الطاقة المتاحة. لو أكبر منها، ده قرار استثمار أو تشغيل إضافي لازم يتاخد.
أقسّم الموازنة شهور؟
أيوه، خصوصًا المبيعات والإنتاج والنقدية، عشان المقارنة الشهرية بالفعلي والمواسم.
إيه الفرق بينها وبين موازنة الشركة الصغيرة؟
نفس المنطق، بس هنا فيه موازنة إنتاج وخامات وعمالة منفصلة. اقرأ موازنة الشركة الصغيرة في 5 خطوات.
عايز تكمّل يا باشمحاسب؟
سجّل مجانًا في فيتامين محاسبة عشان توصلك الأدوات والملفات القابلة للتحميل، وشوف كتب ودورات فيتامين في المتجر.